中新经纬10月30日电 据广东证监局网站29日消息金信达，广东证监局对中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)、黄辉、肖国强出具警示函。
来源：广东证监局网站
广东证监局表示，依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，该局对中兴华会计师事务所(特殊普通合伙，以下简称中兴华所)执业的广东聚石化学股份有限公司(以下简称聚石化学)2022年年报审计工作进行检查。经查，中兴华所审计执业存在以下问题：
一是计划审计工作不规范。在审计计划阶段，将“存货”列入关键审计事项金信达，但是审计总结和审计报告未列入，且底稿没有记录原因。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》(2022年1月5日修订)第十一条第三项的规定。
二是控制测试不规范。对本部采购和付款循环执行测试中，未对供应商的选择与审批、供应商信息维护、每月定期对账等的相关控制点进行测试；对本部销售与收款循环测试中，底稿记录了公司计提坏账准备的控制流程，但未见获取控制对应的资料进行验证；对某重要子公司销售与收款循环测试中，未见穿行测试底稿。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》(2019年2月20日修订)第十六条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》(2022年1月5日修订)第十条第二项的规定。
三是函证审计程序不规范。银行存款函证中，对个别银行账户未执行函证且底稿未说明原因，对3个未回函银行账户的情况未予关注，未执行进一步审计程序。往来款函证中，作为首次承接业务，制定的审计策略是对期初期末余额一并函证，但底稿显示对部分往来款仅函证期初余额、未函证期末余额；对部分当年新增的大额应收账款仅函证余额、未函证发生额，对部分应付账款仅函证发生额、未函证期末余额；对部分函证未回函的未执行替代测试程序；对部分回函有差异的，未在出具审计报告前核实差异的原因且未执行进一步替代测试程序。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》(2010年修订)第十一条、第十二条、第十三条、第十九条、第二十一条的规定。
四是实质性程序执行不规范。对聚石化学部分贸易业务收入的审计程序不足，对个别子公司长期待摊费用审计程序不规范，对研发费用相关的借款利息测算不规范，对个别逾期应收款项信用减值计提情况的核查程序不足，底稿中对个别公司货币资金、应收账款的截止性测试抽样方法记录有误。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条(2022年1月5日修订)、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》(2022年1月5日修订)第十条第二项、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年12月23日修订)第十条的规定。
黄辉、肖国强作为聚石化学2022年年报审计项目的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。
根据规定，广东证监局决定对中兴华所、黄辉、肖国强采取出具警示函的行政监管措施。
官网介绍金信达，中兴华所是经中华人民共和国财政部批准，由国家工商行政管理局登记注册成立的，具有独立法人资格的全国性的会计、资产评估、财税和工程咨询等专业服务机构。中兴华所出资额8276万，从业人员近5千人，现有注册会计师946人(其中北京总所246人)，其中具有证券、期货相关业务资格的注册会计师52人。注册评估师87人，注册税务师56人。拥有工程师、律师等资格的42人。 (中新经纬APP)
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